일반과세자 vs 간이과세자, 어떤 게 유리할까?

사업을 하면 사업자등록을 해야 합니다.

제일 먼저 고려할 것은 법인으로 할까 개인사업자로 할까입니다.

개인사업자로 등록하기로 했다면 일반과세자로 할지 간이과세자로 할지를 정해야 합니다.

신규로 사업을 시작하는 경우, 특별한 경우가 아니면 둘 중에 하나를 선택할 수 있는데, 과연 어떤 것으로 등록하는 게 좋을까요?

부가가치세 계산 방식과 소득세

일반과세자와 간이과세자는 부가가치세 계산 방식이 다릅니다. 그리고 그에 따라 소득세 계산의 기준이 되는 소득금액도 달라집니다.

일반과세자는 공급가액의 10%를 부가가치세로 납부하고, 매입세액 전체를 돌려 받습니다.

반면 간이과세자는 공급대가의 0.5~3%를 납부하고, 매입세액의 5~30%를 돌려 받습니다. (이 비율은 업종에 따라 다릅니다.)

공급가액은 부가가치세를 제외한 금액을, 공급대가는 부가가치세를 포함한 금액을 뜻합니다. 매입세액은 구입한 금액의 10/110입니다.

예를 들어 55,000원에 상품을 구입하여 110,000원에 판매했다면 얼마나 차이날까요? (간이과세자는 공급대가의 1%를 납부하고 매입세액의 10%를 돌려 받는다고 가정하겠습니다.)

일반과세자는 10,000원이 매출세액, 5,000원이 매입세액이 되어 그 차액인 5,000원을 납부합니다.

그리고, 소득세 측면에서의 이익은 100,000-50,000=50,000원이 됩니다. 일반과세자는 부가가치세를 제외한 금액으로 수입과 비용을 계산하기 때문입니다.

간이과세자는 110,000×1%=1,100원을 납부할 금액,  5,000×10%=500원이 돌려 받을 금액이 되어 600원을 납부하게 됩니다.

그리고 소득세 측면에서의 이익은 110,000-55,000=55,000원이고 납부한 세금 600원은 비용처리가 됩니다.

일반과세자는 부가가치세는 많이 내지만 소득세상 이익이 적고, 간이과세자는 부가가치세는 적게 내지만 소득세상 이익이 많습니다.

따라서 이부분은 어떤 게 유리한지 판단하기 힘듭니다. 구입하는 상품이 면세일 수도 있고, 판매용 상품 이외에 사무용품 등을 구입할 수도 있고, 고려해야 할 변수가 많기 때문입니다.

부가가치세 환급

매출보다 매입이 많을 수 있고, 사업 초기에 설비 투자 등 돈이 많이 들어갈 수 있습니다.

일반과세자라면 이런 상황에서 부가가치세를 환급 받을 수 있습니다. 하지만 간이과세자는 환급 받을 수 없습니다.

부가가치세를 환급 받을 것 같고 그 금액이 크다면 일반과세자로 등록하는 게 좋습니다.

세금계산서 발행 여부

일반과세자는 세금계산서를 발행할 수 있지만, 간이과세자는 세금계산서를 발행할 수 없습니다.

세금계산서 발행 여부는 거래 상대방에게 중요한 문제가 될 수 있습니다.

거래처가 일반과세자라면 세금계산서를 받아 매입세액 공제를 받는게 유리하기 때문에, 다른 조건이 동일하다면 간이과세자보다는 일반과세자와의 거래를 선호합니다.

일반 소비자를 대상으로 하는 사업이라면 별 차이가 없지만, 기업을 상대로 하는 사업이라면 일반과세자가 좋습니다.

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댓글(1)

  • 해바라기
    2015.02.16 05:24

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